一、背景介绍 

　　公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）南通分所服务的某公司，是国家级专精特新“小巨人”企业、国家知识产权优势企业，被工信部评为“新一代信息技术与制造业融合发展试点示范企业”，拥有一个市级企业技术中心，一个省级工程技术研究中心。该公司具备技术研发、优质客户资源、先进制造生产能力、产品质量和新能源汽车零部件产品布局优势，但融资渠道有限、整体规模偏小等薄弱环节也较为明显。尽管该公司过去几年业务发展迅速，但受限于资金、土地等方面的约束，产能扩张速度难以满足客户对公司产品的需求，急需扩大产能以及加大研发投入，把握市场机遇，提升公司规模及竞争力。 

　　2021年9月，国务院批准成立北京证券交易所，该公司在北交所注册上市，既符合国家创新驱动、实现中小企业高质量发展战略，又能快速解决公司竞争短板、提高企业竞争优势，进而反哺社会和投资者。 

　　二、主要做法 

　　该公司既是南通本地会计师事务所首次承接的IPO审计项目，也是公证天业会计师事务所南通分所设立以来首次承接的涉及公众利益的资本市场股票发行审核业务，属于证券期货执业资格会计所重大项目中的A类业务项目。对于A类业务项目，公证天业南通分所要求从项目承接评估、签订业务约定书、提供规范辅导到出具各类鉴证报告、交易所问询函回复、上市委审核过会、证监会批复注册，均要建立在严格遵循事务所完善的质量管理制度、总分所一体化规范管理的基础上。 

　　IPO审计程序的履行远高于一般财务报表审计要求。公证天业南通分所项目组在总所质控部门的指导下，搜集、整理、学习IPO审计案例，项目组成员经常就重要会计准则的实施、发行人经济业务情况展开讨论、分析。IPO项目注重公司内控有效性测试、同行业可比公司比较分析、各期财务和非财务数据比较分析。项目组对于该公司的商业模式、客户及供应商的访谈、函证、关联方的认定、同业竞争、关联交易和资金流水核查实现全覆盖，穷尽所有核查审计手段，确保该公司的财务数据及相关信息披露在所有重大方面的真实、完整、准确，维护股东和社会公众利益。 

　　从该公司北交所IPO启动会开始，到成功登陆北交所，历经700多个日夜细致艰辛的审计工作，公证天业南通分所项目组与该公司、交易所、各级地方金融监管机构和其他证券发行中介机构团队保持了紧密的工作联系，涉及需要共同核查的事项，按周编制、交流工作计划，汇报、协调工作难点、重大事项和工作进度。特别是在新冠疫情防控期间，因人员跨区域流动的限制，公证天业南通分所项目组充分利用互联网功能，组织线上实时视频监盘、访谈、工作汇报交流会议，及时、充分、保质、圆满地完成了各项审核工作任务。 

（项目组对存货进行监盘）

（发行人及项目团队召开工作讨论会） 

　　三、成效影响 

　　该公司成功登陆北交所，股票发行上市募集了公司高质量发展所需要的资金，实现了科技型中小企业创新发展与资本的完美融合。通过这次IPO审计实践，公证天业南通分所项目组对新收入准则、新租赁准则、新金融工具准则的理解更加透彻，同时深刻领会到注册制下注册会计师的职责和使命，服务企业股票发行上市的审计业务能力实现了“从0到1”的提升质变，为会计师事务所支持国家服务高质量发展交出了一份完美的答卷。